Tutela beni immateriali: guida al Patent Box

8 Febbraio 2017

L’agevolazione ha la finalità di rendere il mercato italiano maggiormente attrattivo per gli investimenti nazionali ed esteri di lungo termine, introducendo una tassazione agevolata su redditi derivanti dall’utilizzo della proprietà intellettuale.

Si vuole, inoltre, incentivare la collocazione in Italia dei beni immateriali attualmente detenuti all’estero da imprese italiane o estere ed al contempo evitare la ricollocazione all’estero di beni immateriali italiani. Lo strumento favorisce anche l’investimento in attività di R&S legate all’Industria 4.0.

 

PATENT BOX

VANTAGGI

Fornisce un regime opzionale di tassazione agevolata sui redditi derivanti dall’utilizzo di beni immateriali: brevetti industriali, marchi registrati, disegni e modelli industriali, know how e software protetto da copyright.

L’agevolazione consiste nella riduzione delle aliquote IRES e IRAP del 50% dal 2017 in poi, sui redditi d’impresa connessi all’uso diretto o indiretto (ovvero in licenza d’uso) di beni immateriali sia nei confronti di controparti terze che di controparti correlate (società infragruppo).

Il beneficio è dato a condizione che il contribuente conduca attività di R&S connesse allo sviluppo e al mantenimento dei beni immateriali.

BENEFICIARI

Soggetti titolari di reddito d’impresa, i cui redditi dipendono in modo dimostrabile dall’utilizzo di beni immateriali, siano esse società di capitali o di persone, imprenditori individuali, enti commerciali e non, soggetti residenti in Paesi esteri (ma con stabile organizzazione in Italia) con cui sono stati stipulati trattati per adeguato scambio di informazioni.

ACCESSO

La procedura di richiesta del Patent Box deve essere attivata nella fase di dichiarazione dei redditi relativa al primo periodo d’imposta per il quale si intende usufruire dell’incentivo. Quest’ultimo è valido per cinque anni, a partire da quello in cui viene comunicato all’Agenzia delle Entrate. L’agevolazione può essere rinnovata per un periodo di pari durata ed è irrevocabile.

Nel caso di utilizzo diretto del bene immateriale è obbligatorio attivare un accordo preventivo (accordo di ruling) con l’Agenzia delle Entrate.

INCENTIVI CUMULABILI

  • Iperammortamento e Superammortamento
  • Nuova Sabatini
  • Credito d’imposta R&S
  • Incentivi alla patrimonializzazione delle imprese (ACE)
  • Incentivi agli investimenti in startup e PMI innovative
  •  Fondo Centrale di Garanzia