Nuovo Patent Box 2025: tutto ciò che devi sapere

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Il Nuovo Patent Box rappresenta uno strumento cruciale per incentivare la ricerca, lo sviluppo e l’innovazione tecnologica in Italia. Questo regime fiscale,  rinnovato con Decreto a fine 2021, offre un’opportunità significativa per le imprese italiane di ridurre i costi fiscali associati allo sviluppo di beni immateriali, come brevetti, software protetti da copyright, disegni e modelli.

Cos’è il Nuovo Patent Box?

Il Patent Box 2025 è un’agevolazione fiscale che consente una maggiorazione del 110% sui costi di ricerca e sviluppo sostenuti per beni immateriali protetti, offrendo così un vantaggio fiscale pari al 30,69% (calcolata su un’IRES del 24% e un’IRAP del 3,9%). Rispetto al precedente regime, il focus è passato dalla tassazione agevolata dei redditi generati dai beni immateriali alla valorizzazione dei costi per il loro sviluppo.

Chi può beneficiarne?

Il Nuovo Patent Box è accessibile a:

  • tutti i soggetti titolari di reddito d’impresa, incluse le stabili organizzazioni di soggetti esteri residenti in paesi con accordi di scambio informativo;
  • imprese che effettuano attività di ricerca e sviluppo, sia internamente che tramite contratti con:
    • Università.
    • Enti di ricerca.
    • Aziende indipendenti non appartenenti allo stesso gruppo.

Quali spese sono ammissibili?

Le spese agevolabili includono:

  • Costi di ricerca e sviluppo relativi a:
    • software protetti da copyright;
    • brevetti industriali;
    • disegni e modelli.
  • Spese per la creazione e lo sviluppo di beni immateriali, comprese quelle sostenute fino a otto anni precedenti all’ottenimento della privativa industriale.
  • Contratti di ricerca stipulati con soggetti indipendenti e qualificati.

È essenziale che tali spese siano direttamente correlate alla sviluppo, l’accrescimento, il mantenimento, la protezione e lo sfruttamento di beni immateriali protetti e correlate ad essi.

Come funziona l’agevolazione?

  • Durata dell’opzione: cinque periodi d’imposta, rinnovabile e irrevocabile.
  • Compatibilità: è cumulabile con il Credito di Imposta Ricerca e Sviluppo, consentendo un ulteriore risparmio fiscale.

Cumulabilità con altre agevolazioni

Il Nuovo Patent Box è cumulabile con altre agevolazioni, come il Credito di Imposta Ricerca e Sviluppo, purché i costi oggetto di maggiorazione siano considerati al netto di altre sovvenzioni. Tuttavia, eventuali benefici cumulati devono essere ricalcolati per evitare doppie agevolazioni.

Perché è strategico per le imprese?

Il Nuovo Patent Box non solo riduce l’imposizione fiscale ma incentiva l’innovazione, rendendo le imprese italiane più competitive a livello globale. In più, grazie alla possibilità di recuperare spese sostenute negli otto anni precedenti, l’agevolazione offre un vantaggio immediato anche per progetti già avviati.

Inoltre, se l’impresa predispone documentazione idonea, può beneficiare della c.d. Penalty Protection, uno “scudo” che protegge l’impresa da sanzioni e interessi in caso di errato calcolo dell’agevolazione.

Come possiamo aiutarti?

Accedere al Nuovo Patent Box richiede competenze tecniche e fiscali. Villani & Partners offre supporto completo per massimizzarne i vantaggi e valorizzare i tuoi investimenti in ricerca e sviluppo.

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